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重磅2018年建筑业新规一览工程人必看
来源:http://www.iomwater.com 责任编辑:尊龙现金真人娱乐一下 更新日期:2019-01-04 14:40
01、国家发改委《必须招标的工程项目规定》 1、全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目,使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目 (一)施工单项合同估算价在400万元人民币以上; (二)重要设备、材料等货物的采购,单项合同估算价在200万元人民

  01、国家发改委《必须招标的工程项目规定》

  1、全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目,使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目

  (一)施工单项合同估算价在400万元人民币以上;

  (二)重要设备、材料等货物的采购,单项合同估算价在200万元人民币以上;

  (三)勘察、设计、监理等服务的采购,单项合同估算价在100万元人民币以上。

  同一项目中可以合并进行的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购,合同估算价合计达到前款规定标准的,必须招标。

  2、不属于上述情形的大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目

  (一)煤炭、石油、天然气、电力、新能源等能源基础设施项目;

  (二)铁路、公路、管道、水运,以及公共航空和A1级通用机场等交通运输基础设施项目;

  (三)电信枢纽、通信信息网络等通信基础设施项目;

  (四)防洪、灌溉、排涝、引(供)水等水利基础设施项目;

  (五)城市轨道交通等城建项目。

  02、住建部:清理废除“市场壁垒”

  3月份,为打破垄断,防止市场垄断,严肃查处限制建筑企业跨省承揽业务的行为,住建部办公厅下发《关于开展建筑企业跨省承揽业务监督管理专项检查的通知》。

  1)擅自设置任何审批、备案事项,或者告知条件;

  2)收取没有法律法规依据的任何费用或保证金等;

  3)要求外地企业在本地区注册设立独立子公司或分公司;

  4)强制扣押外地企业和人员的相关证照资料;

  5)要求外地企业注册所在地住房城乡建设主管部门或其上级主管部门出具相关证明;

  6)将资质资格等级作为外地企业进入本地区承揽业务的条件;

  7)以本地区承揽工程业绩、本地区获奖情况作为企业进入本地市场条件;

  8)要求企业法定代表人到场办理入省(市)手续;

  9)其他妨碍企业自主经营、公平竞争的行为。

  住建部还要求,各地要清理废除妨碍构建统一开放建筑市场体系的规定和做法。营造良好建筑市场环境,促进企业自由流动,推动建筑业持续健康发展。

  03、建筑行业增值税税率

  3月28日,国务院常务会议确定,深化增值税改革,进一步减轻市场主体税负。

  一、从2018年5月1日起,将交通运输、建筑等货物的增值税税率从11%降至10%。

  二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元。

  04、《建筑工人实名制管理办法》

  1、建筑工人进场施工前,应录入建筑工人实名制名册。项目用工必须核实建筑工人合法身份证明,必须签订劳动合同。

  2、未在全国建筑工人管理服务信息平台上登记,且未经过基本职业技能培训的建筑务工人员不得进入施工现场,建筑企业不得聘用。

  3、在招标文件和工程合同中,应明确实施建筑工人实名制管理的条款。

  4、在全国范围内,实现实时数据共享。

  5、承包企业(包括:工程总承包、施工总承包企业和直接承包建设单位发包工程的专业承包企业)对所承接工程项目的建筑工人实名制管理负总责。

  05、国办发33号文:

  取消施工合同、节能备案,消防、人防并入图审!

  2018年5月18日,国务院办公厅正式公布《国务院办公厅关于开展工程建设项目审批制度改革试点的通知》(国办发〔2018〕33号:

  1、取消施工合同备案、建筑节能设计审查备案等事项。

  2、社会投资的房屋建筑工程,建设单位可以自主决定发包方式。

  3、将消防设计审核、人防设计审查等技术审查并入施工图设计文件审查,相关部门不再进行技术审查。

  4、将工程质量安全监督手续与施工许可证合并办理。

  5、规划、国土、消防、人防、档案、市政公用等部门和单位实行限时联合验收,统一竣工验收图纸和验收标准,统一出具验收意见。

  6、推行由政府统一组织对地震安全性评价、地质灾害危险性评估、环境影响评价、节能评价等事项实行区域评估。

  7、环境影响评价、节能评价、地震安全性评价等评价事项不作为项目审批或核准条件,地震安全性评价在工程设计前完成即可,其他评价事项在施工许可前完成即可。

  8、可以将用地预审意见作为使用土地证明文件申请办理建设工程规划许可证,用地批准手续在施工许可前完成即可。

  9、将供水、供电、燃气、热力、排水、通信等市政公用基础设施报装提前到施工许可证核发后办理,在工程施工阶段完成相关设施建设,竣工验收后直接办理接入事宜。

  10、对通过事中事后监管能够纠正不符合审批条件的行为且不会产生严重后果的审批事项,实行告知承诺制。

  06、一级建筑师,实行网上申报

  住建部执业资格注册中心发布《关于进一步推行一级注册建筑师电子化注册管理工作的通知》。

  自2018年1月1日起,一级注册建筑师实行网上申报。初始注册、延续注册、变更注册等,须通过“全国一级注册建筑师、注册工程师注册管理信息系统” 进行网上申报,不再提交纸质材料。

  07、《拖欠农民工工资“黑名单”管理暂行办法》

  人力资源社会保障部印发《拖欠农民工工资“黑名单”管理暂行办法》(社部规〔2017〕16号),自2018年1月1日起施行。

  该办法最大亮点就是,将拖欠工资“黑名单”制度纳入联合惩戒范围。鉴于此前所公布联合惩戒的参与部门多达40多个,明确32项联合惩戒措施。

  “联合惩戒”有多厉害?

  在国家发展改革委、最高人民法院等44个部门联合签发的《关于对失信被执行人实施联合惩戒的合作备忘录》中,明确了32项惩戒措施,主要有:

  限制担任国有企业法定代表人、董事、监事;

  限制乘坐飞机、列车软卧、乘坐G字头动车组列车全部座位、其他动车组列车一等以上座位等;

  限制住宿较高星级宾馆、酒店,限制在夜总会、高尔夫球场消费;

  限制购买不动产购买房产、土地等不动产;

  限制在一定范围的旅游、度假;

  限制子女就读高收费私立学校;

  限制出境,协助查封、扣押车辆等。

  08、营业执照无“统一社会信用代码”一律作废!

  根据国家有关规定,凡2015年10月1日前,在全国各级工商和市场监管部门登记注册的企业,应当换发加载有“统一社会信用代码”的营业执照。

  自2018年1月1日起,所有企业、农民专业合作社,一律使用加载统一社会信用代码的营业执照。未换发的营业执照不再有效,一律作废。

  09、五大标准招标文件

  国家发展改革委、住房城乡建设部、工业和信息化部等九部委,联合印发5个标准招标文件,自2018年1月1日起实施。

  其中,《标准文件》中的“投标人须知”(投标人须知前附表和其他附表除外)“评标办法”(评标办法前附表除外)“通用合同条款”,应当不加修改地引用。

  10、《建设项目工程总承包管理规范》

  《建设工程项目管理规范》

  11、甲供材项目,适用简易计税

  财政部、税务总局联合发布《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》,明确:

  “建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。”

  2017年12月25日,财政部、税务总局发布《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》。该《通知》明确:

  纳税人租入固定资产、不动产,进项税额准予从销项税额中全额抵扣;道路、桥、闸通行费,也可以抵扣进项税额。

  12、住建部发布《建设工程造价鉴定规范》

  结算扯皮是甲乙双方经常发生合同纠纷的原因,施工单位由于处于弱势,结算扯皮也是拖垮施工单位的一大原因。

  住建部发布《建设工程造价鉴定规范》,2018年3月1日实施!

  2018年最新建筑业增值税“抵扣税率”大全

  分包工程支出,应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

  1.1 分包商为小规模纳税人,进项税抵扣税率为3%。

  1.2 分包商为一般纳税人

  1.2.1 专业分包,进项抵扣税率为11%。

  1.2.2 劳务分包(清包工除外),进项抵扣税率为11%。

  (1)清包工(分包方采取简易计税),进项抵扣税率为3%。

  (2)清包工(分包方采取一般计税),进项抵扣税率为11%。

  工程物资,由于工程材料物资种类繁多,所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。一般的材料物资适用税率是17%,但也有一些特殊情况:

  2.1 木材及竹木制品,进项抵扣税率为13%、17%。

  属于初次生产农产品的原木和原竹,取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票,而非增值税专用发票,但同样可以抵扣进项税,适用税率为13%;而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品,取得的发票是增值税专用发票,适用税率一般是17%。

  2.2 水泥及商品混凝土,进项抵扣税率为17%、3%。

  购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17%;但以水泥为原料生产水泥混凝土,就可以选择简易征收,征收率为3%。

  2.3 砂土石料等地材,进项抵扣税率为17%、3% 。

  在商贸企业购买的适用税率是17%;但从生产企业购买,生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收,适用税率为3%

  3.1 外购机械设备进项抵扣税率为17%。

  购买机械设备取得的增值税专用发票,可以一次性抵扣,但购买时要注意控制综合成本,选择综合成本较低的供应商。

  3.2.1 租赁机械(只租赁设备),进项抵扣税率为17%,3%。

  租赁设备,一般情况下适用税率为17%;但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税,使用征收率为3%。

  3.2.2 租赁机械(租赁设备+操作人员),进项抵扣税率为11%。

  临时设施费,进项抵扣税率为17%。

  工程项目发生的临时设施费用,例如购买的脚手架、活动板房、围墙等,这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。

  水费,进项抵扣税率为13%、3%。

  从自来水公司可以取得增值税专用发票,只能抵扣3%的进项税,从其他水厂购买的水,取得增值税专用发票,可抵扣13%的进项税。

  电费,进项抵扣税率为17%。

  电网公司直接开具的电费增值税专用发票可以抵扣;租赁房屋和施工现场业主的电表,应从出租方或业主方取得增值税专用发票,抵扣进项税。

  勘察勘探费用,进项抵扣税率为6%。

  勘察勘探服务支出可以抵扣进项税。

  工程设计费用,进项抵扣税率为6%。

  设计费支出可以抵扣进项税。

  检验试验费,进项抵扣税率为6%。

  专业检测机构对样本进行检验和试验。

  电信业适用两档税率,基础电信服务适用税率为11%,增值电信服务适用税率为6%。

  员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票,无法抵扣进项税,带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费,取得专用发票可以抵扣。

  邮递费,进项抵扣税率为6%。

  快递费可以抵扣进项税,建议采用月结方式结算,较易取得增值税专用发票。

  报刊杂志,进项抵扣税率为13%。

  图书、报刊、杂志的适用税率可以抵扣,但是注意索要增值税专用发票。

  汽油费、柴油费,进项抵扣税率为17%。

  汽车、机械使用的燃料费用,是施工过程中不可缺少的成本支出,这些支出的进项税是可以抵扣的。但司机师傅自己单独分次加油,可能无法取得增值税专用发票,需要统一办理加油卡,在加油后凭卡或者加油凭证,再开具增值税专用发票。

  供气供热费用,进项抵扣税率为13%。

  一般情况下,可以从供热企业拿到税率为13%的增值税专用发票;供热企业向居民免征增值税,不能抵扣。

  广告宣传费用,进项抵扣税率为6%

  公司支付的广告费、宣传费等可以抵扣进项税。

  中介机构服务费,进项抵扣税率为6%。

  聘请专业的咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项,注意要选择一般纳税人。

  会议费,进项抵扣税率为6%。

  公司召开大型会议,应索取会议费增值税专用发票,如果分项列示服务,单独开具餐费的发票,餐费的进项税不能抵扣。

  培训费,进项抵扣税率为6%。

  公司的培训支出,要向培训单位索要增值税专用发票。

  办公用品,进项抵扣税率为17%。

  企业的办公用品支出,也是成本费用中比较经常发生的,如果是从其他个人处购买,无法取得增值税专用发票,从商场、超市或电商平台购买,能取得增值税专用发票

  劳动保护费,进项抵扣税率为17%。

  公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程,用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用,例如给员工购买个人防护用具,安全用品等用品,进项税可以抵扣。但要与福利费进行区别,如果是福利费就不得抵扣。

  物业费,进项抵扣税率为6%。

  物业费可以索要增值税专用发票抵扣,但必须是公司实际发生的。

  绿化费,进项抵扣税率为17%、13%。

  为了美化办公环境,自行购买绿色植物,适用税率13%;如果是租用绿植的,适用税率为17%。

  房屋建筑物,进项抵扣税率为11%、5%。

  取得不动产,要区分对方不动产取得时间。在2016年5月1日之后取得的,适用税率为11%,公司可分两年抵扣,第一年抵扣60%,第二年抵扣40%;在2016年5月1日之前取得的,可以选择简易计税方法,适用5%的征收率。

  租赁不动产,要区分对方不动产取得的时间,在2016年5月1日之后取得的,适用税率为11%;在2016年5月1日之前取得的,可以选择简易计税方法,适用5%的征收率。

  利息支出及贷款费用,进项抵扣税率为6%。

  贷款的利息支出,不能抵扣,与之相关的手续费、咨询费和顾问费都不允许抵扣。

  银行手续费,进项抵扣税率为6%。

  办理转账,汇款时发生的手续费都可以抵扣,要向银行索取增值税专用发票。

  1、劳动保险费进项抵扣税率为6%、3%。

  应取得税率6%(一般纳税人处取得)的增值税专用发票,进行进项税额抵扣。备注:人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外,暂不可抵扣。

  2、车辆保险和不动产保险进项抵扣税率为6%、3%。

  应取得税率6%(一般纳税人处取得)或3%(小规模纳税人处取得)的增值税专用发票,进行进项税额抵扣。

  维修费,进项抵扣税率为17%、11%。

  修理费用于有形动产的修理费用,如汽车修理费、机械设备的修理费为17%;而对于不动产的修理费税率是11%。

  “营改增”各行业税率及征收率一览表

  提供加工、修理、修配劳务

  销售或进口货物(除适用13%的货物外)

  自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

  饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品

  转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务。

  金融服务 增值电信服务 现代服务(租赁服务除外)

  提供生活服务 销售无形资产 研发和技术服务

  信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务

  鉴证咨询服务 广播影视服务 商务辅助服务

  其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务

  旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务

  国际运输服务 航天运输服务

  向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务

  财政局和国家税务总局规定的其他服务

  纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)

  增值税征收率统一为3%(财政部和国家税务总局另有规定的除外)建筑业老项目简易征收率为3%;小规模纳税人增值税征收率为3%。

  (1)一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照 5% 的征收率计算应纳税额。

  (2)小规模纳税人销售其取得的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),按照 5% 的征收率计算应纳税额。

  (3)房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法的按照 5% 的征收率计税。

  (4)房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照 5% 的征收率计算应纳税额。

  (5)其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房),按照 5% 的征收率计算应纳税额。

  2、不动产经营租赁服务:

  (1)一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照 5% 的征收率计算应纳税额。

  (2)小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照 5% 的征收率计算应纳税额。

  (3)其他个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照 5% 的征收率计算应纳税额。

  (4)个人出租住房,应按照 5% 的征收率减按 1.5% 计算应纳税额。

  3、中外合作开采的原油、天然气。

  1.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(一个办法+三个规定)》-财税〔2016〕36号。

  2.《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》-财税〔2016〕46号。

  3.《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》-财税〔2016〕47号。

  4.《全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项(申报表)》——国家税务总局公告2016年第13号。

  5.《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》——国家税务总局公告2016年第14号。

  6.《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》——国家税务总局公告2016年第15号。

  7.《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》——国家税务总局公告2016年第16号。

  8.《纳税人跨县(事、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》——国家税务总局公告2016年第17号。

  9.《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税增收管理暂行办法》——国家税务总局公告2016年第18号。

  10.《关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》——国家税务总局公告2016年第19号。

  11.《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》——国家税务总局公告2016年第23号。

  12.《关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告》——国家税务总局公告2016年第25号。

  13.《关于明确营改增试点若干征管问题的公告》——国家税务总局公告2016年第26号。

  14.《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》——国家税务总局公告2016年第27、30号。

 
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